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Escrito por Gabriel Lira y actualizado por Julia Muñoz .
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20 de agosto 2024
El IVA o Impuesto al Valor Agregado, grava la venta de bienes y prestaciones de servicio en nuestro país. Este impuesto equivale al 19% del valor de un producto; ya te contaremos cómo calcularlo fácilmente.
El IVA se estableció en Chile en 1974 y la mayoría de los países en el mundo cobran un impuesto de estas características.
Este impuesto está destinado al financiamiento del Estado en todo tipo de materias, desde economía, cultura, sociales, entre otras, y en este artículo veremos cómo se aplica exactamente.
Si compras usado con más de tres años, no hay que pagar IVA. Pero revisa sus antecedentes antes de tomar una decisión.
El IVA está presente en todo momento en nuestras vidas, incluyendo cuando se compra un auto nuevo, por ejemplo. Para que sepas un poco más qué es el IVA, presta atención a las siguientes preguntas frecuentes.
Cuando se creó el IVA, tenía un valor de 18%, lo que cambió a 19% a partir del 1 de octubre del 2003.
Solamente los autos nuevos tienen precio con IVA en Chile. Eso sí, para efectos de marketing, las marcas de autos normalmente publican los valores de sus vehículos así: $10.500.000 + IVA, de esta forma el valor del vehículo se ve más barato de lo que realmente es, en este caso, $12.495.000, IVA incluido.
Además, las marcas y concesionarias de autos en Chile tienden a ofrecer precios promocionales o bonos, los que disminuyen el precio de venta del vehículo. Revisa bien si los descuentos y promociones están o no incluyendo el IVA en el valor que te dicen que pagarás.
Como todas las ventas de bienes y servicios, el impuesto que grava a los vehículos cero kilómetro en Chile es 19%.
Vamos a tomar un ejemplo concreto. El Suzuki Swift, que es el vehículo de pasajeros más vendido en Chile el año pasado y también en lo que va, a mayo de 2024.
El Suzuki Swift tiene un precio de lista con IVA incluido y sin descuentos ni bonos, de $12.490.000. Para llegar a ese precio, en Suzuki toman el valor bruto del vehículo, que es $10.495.798, y le suman el 19% de ese mismo valor, lo que da como resultado el precio final del auto.
Si el precio bruto del Suzuki Swift es $10.495.768, se multiplica por 0,19 y ese resultado se suma con $10.495.768, totalizando $12.490.000 como precio de lista del Suzuki Swift 1.2 GL del 2024. De la misma forma, también puedes multiplicar el precio bruto por 1,19 y tendrás el resultado inmediatamente.
En el caso de los vehículos usados, el único impuesto asociado a la compra venta del mismo es el 1,5% calculado sobre el mayor valor entre el valor de compraventa del auto o la tasación fiscal del mismo.
Si compras un auto usado en Chile en $5.000.000 y su tasación fiscal es $4.500.000, entonces pagarás el 1,5% del valor de venta del auto, por ser el mayor valor. Es decir, pagarás el 1,5% de $5.000.000, que equivale a $75.000.
Este valor de 1,5% se paga cuando transfieres un vehículo por cualquiera de las formas que se puede hacer el trámite en Chile. Si transfieres el vehículo en el Registro Civil, en una notaría o con la Transferencia Autofact, ese porcentaje estará incluido en lo que pagues.
Cuando compras vehículos nuevos como persona jurídica, es decir, como empresa, podrías rebajar IVA. ¿Cómo ocurre esto? Si el giro de la empresa tiene que ver con el uso de un vehículo, se podría considerar un gasto de la empresa, el que después podrá descontar IVA en el proceso contable que se hace normalmente en Chile.
Como te explicamos hace algunos párrafos, en el caso de un auto nuevo, tendrás que pagar el 19% de su valor bruto como IVA, mientras que para un vehículo usado, tendrás que pagar el 1,5% del mayor valor entre el precio de venta y la tasación fiscal al momento de hacer la transferencia de dominio.
El gasto de dinero para comprar un vehículo es grande, superando fácilmente los $5.000.000 en muchos casos. Sin embargo, como el IVA se calcula sobre el costo de un vehículo nuevo, cuyas concesionarias entregan muchas alternativas de financiamiento, pagar el IVA no se vuelve un costo tan pesado si está dividido en cómodas cuotas.
Solo si tienes un emprendimiento y tienes personalidad jurídica con un giro afín, podrías comprar el vehículo como un gasto de la empresa, descontando IVA después en el proceso contable que hace toda persona jurídica en Chile.
El Servicio de Impuestos Internos (SII) permite recuperar el IVA de un vehículo que haya sido comprado para una empresa como activo para generar una ganancia. Es decir, todo activo que permita ganar dinero a la empresa podría entrar en esta recuperación de IVA de la compra de un auto nuevo.
Eso sí, en algunos casos el SII podría cuestionar la compra de ese activo, por ejemplo, si el vehículo es demasiado lujoso para trabajar.
Si tienes una panadería y necesitas comprar un vehículo comercial, como la Chevrolet Montana, Peugeot Partner o alguna RAM 700; comprarte una Chevrolet Silverado o una Ford F-150, podría considerarse un exceso, y te podrían cuestionar el gasto para luego recuperar ese IVA.
Para poder descontar IVA tendrás que comprar el vehículo nuevo con factura a nombre de la empresa y no a tu nombre.
En rigor, se puede comprar cualquier vehículo que aporte como activo a una empresa, pero generalmente se compran para estos fines las camionetas, los vehículos comerciales y camiones.
Salvo que tengas una empresa de Rent a Car, SII no aceptará como activo ningún vehículo del tipo sedán, hatchback o SUV.
Si un vehículo es seminuevo, es decir, tiene tres años o menos de uso, debe venderse con factura, es decir, debe incluir IVA en su precio. En cambio, si es más antiguo de 36 meses, entonces está exento de IVA.
En el corto plazo, no hay previstos cambios respecto del IVA que afecte a la compra o venta de vehículos en Chile.
Como te hemos explicado, el IVA, o Impuesto al Valor Agregado, es una tasa que corresponde al 19% del valor de un bien o servicio, para efectos de este post, un vehículo.
En tanto, el Impuesto Específico a los Combustibles es una tasa incluida en el valor de los combustibles, como la bencina o el diésel.
El valor del litro de bencina o diésel incorpora dos impuestos, el IVA, que corresponde al 19% del valor bruto de la gasolina, y el impuesto específico, sumando en total 45,9% del valor que uno paga en el caso de la bencina y 23,2% en el caso del diésel.
Según el sitio web oficial del SII, si se hace la importación directa de un vehículo, lo que hay que pagar es:
[Valor CIF + Impuesto de Importación (6%) + IVA (19%)]
El CIF, significa: "Cost, Insurance, Freight", que en español sería: "Costo, Seguro y Flete".
En el sitio, podrás ver un ejemplo en dólares, considerando un tipo de cambio específico para hacer la conversión a pesos chilenos.
Si compras un vehículo en Zona Franca, entonces tendrás que pagar justamente lo que te acabamos de mostrar, el costo del auto (CIF), el impuesto de importación y el IVA.
Si compras usado con más de tres años, no hay que pagar IVA. Pero revisa sus antecedentes antes de tomar una decisión.
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